Anexo III ou Anexo V?
Descubra em dez segundos.
O Fator R decide se a sua empresa de serviços paga a partir de 6% ou a partir de 15,5%. Informe dois números e veja o enquadramento, o imposto em cada anexo e quanto de pró-labore falta para mudar de lado.
Preencha a receita e a folha ao lado.
Você verá o Fator R, o anexo aplicável, o imposto estimado em cada cenário e a recomendação de pró-labore.
Uma divisão simples que vale milhares de reais por ano
A conta é elementar. A decisão que ela orienta — quanto pagar de pró-labore — é que costuma ficar no escuro.
Folha dividida por receita
Some a folha dos últimos 12 meses, com pró-labore, INSS e FGTS, e divida pela receita bruta do mesmo período.
A linha dos 28%
Dali para cima, a empresa de serviços vai para o Anexo III, que começa em 6%. Abaixo, Anexo V, que começa em 15,5%.
A conta que interessa
Aumentar o pró-labore custa dinheiro, mas pode custar menos do que a diferença de alíquota. A calculadora mostra os dois lados.
Alíquotas nominais por faixa de receita
| Receita em 12 meses | Anexo III | Anexo V |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 6,00% | 15,50% |
| R$ 180.000 a R$ 360.000 | 11,20% | 18,00% |
| R$ 360.000 a R$ 720.000 | 13,50% | 19,50% |
| R$ 720.000 a R$ 1.800.000 | 16,00% | 20,50% |
| R$ 1.800.000 a R$ 3.600.000 | 21,00% | 23,00% |
| R$ 3.600.000 a R$ 4.800.000 | 33,00% | 30,50% |
Lei Complementar 123/2006 com redação da LC 155/2016. A alíquota efetiva é sempre menor que a nominal, por causa da parcela a deduzir de cada faixa.
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API REST
JSON entra, JSON sai. Uma chamada resolve.
curl -X POST https://oraculo-b2r.rendercriativo.workers.dev/api/tax/fator-r \
-H "Content-Type: application/json" \
-d '{"rbt12":360000,"folha12":108000}'Com créditos: Authorization: Bearer sk_live_…
Servidor MCP
Funciona em Claude, ChatGPT, Cursor e qualquer cliente MCP.
{
"mcpServers": {
"oraculo-b2r": {
"url": "https://oraculo-b2r.rendercriativo.workers.dev/mcp"
}
}
}Quatro ferramentas: Fator R, Simples Nacional, regras de exportação e dados do oráculo.
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O que costuma gerar confusão
O que é o Fator R do Simples Nacional?
O Fator R é a razão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses (incluindo pró-labore e INSS) e a receita bruta do mesmo período. Está previsto no Art. 18, § 5º-J da Lei Complementar 123/2006. Se o resultado for igual ou maior que 28%, a empresa de serviços é tributada pelo Anexo III, que tem alíquotas menores. Abaixo de 28%, cai no Anexo V.
Anexo III ou Anexo V: qual é melhor?
O Anexo III começa em 6% de alíquota nominal e o Anexo V em 15,5%. Para a maioria das empresas de serviços, ficar no Anexo III representa uma economia relevante. Por isso vale calcular o Fator R antes de definir o pró-labore: com frequência, aumentar a folha custa menos do que o imposto adicional do Anexo V.
Como aumentar o Fator R para pagar menos imposto?
A forma mais direta é elevar o pró-labore dos sócios, já que ele entra na folha para efeito do cálculo, junto com o INSS patronal e o FGTS. A calculadora mostra exatamente quanto falta de folha mensal para alcançar os 28%, e quanto isso economizaria de imposto por mês e por ano.
Quais CNAEs estão sujeitos ao Fator R?
Em geral, atividades de serviços intelectuais e de tecnologia: desenvolvimento de software (6201-5/01, 6202-3/00, 6203-1/00), consultoria em TI (6204-0/00), suporte técnico (6209-1/00), tratamento de dados e hospedagem (6311-9/00), consultoria empresarial (7020-4/00) e engenharia (7112-0/00). Comércio e alimentação não usam Fator R, pois são tributados por outros anexos.
Como calcular o Fator R de uma empresa com menos de 12 meses?
A receita e a folha do período em atividade são proporcionalizadas para uma base anual antes do cálculo. A calculadora faz isso automaticamente: basta informar quantos meses a empresa tem de atividade.
A calculadora tem custo?
Não para uso normal. São 50 consultas gratuitas por dia, sem cadastro. Os créditos pagos existem para quem integra a API ou o servidor MCP em produção, com volume acima disso.
As faixas mudam. Avisamos quando mudarem.
Um e-mail curto quando as tabelas do Simples Nacional ou as regras do Fator R forem alteradas. Nada além disso.